Vanaf 1 januari 2025 is er een nieuwe regeling voor kleine ondernemers binnen de Europese Unie: de Europese Kleineondernemersregeling (EU-KOR). Deze regeling is ontworpen om kleine bedrijven, die zaken doen in andere EU-landen, te helpen middels een vrijstelling van btw.
Wat is de EU-KOR?
De EU-KOR is een btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemers die in de EU handelen. Net als de Nederlandse Kleineondernemersregeling (KOR) biedt de EU-KOR belastingvoordelen zoals:
- Geen btw-aangifte doen in deelnemende EU-landen.
- Geen btw in rekening brengen bij klanten in deze landen.
Let op: Je hebt binnen deze regeling geen recht op aftrek van voorbelasting in de EU-landen waar je de regeling toepast.
Deelname aan de EU-KOR
Om in aanmerking te komen voor de EU-KOR, moet jouw onderneming aan bepaalde voorwaarden voldoen:
- Vestigingsland: Je moet in Nederland gevestigd zijn.
- Maximale omzet: De jaarlijkse omzet in de hele EU mag niet hoger zijn dan € 100.000.
- Nationale omzetgrens: Je omzet is niet hoger dan de nationale omzetgrens van het EU-land waar je zakendoet. Elk EU-land bepaalt deze grens zelf.
- Invoerregeling: Je maakt geen gebruik van de Invoerregeling.
Hoe werkt het?
Je kiest zelf in welke EU-landen je de vrijstelling toepast. Dit betekent dat je bijvoorbeeld voor België of Duitsland kunt kiezen, afhankelijk van waar jouw webwinkel actief is. Voor deze landen bereken je geen btw aan jouw klanten en hoef je geen btw-aangifte te doen.
Voordelen van de EU-KOR:
- Minder administratie: Geen btw-aangiften doen in de geselecteerde landen.
- Kostenbesparing: Geen btw afdragen aan buitenlandse belastingdiensten.
Er zijn echter ook enkele nadelen, zoals:
- Geen recht op aftrek van btw over zakelijke uitgaven in de deelnemende landen.
- Verplicht kwartaaloverzicht van jouw EU-omzet indienen bij de Nederlandse Belastingdienst.
Conclusie
De Europese Kleineondernemersregeling biedt een aantal voordelen, maar er zijn ook aandachtspunten. De regeling helpt om administratieve lasten te verminderen en kan ook bijdragen aan kostenbesparing voor kleine ondernemers die grensoverschrijdend actief zijn. Het is echter belangrijk om goed te overwegen welke landen voor jou relevant zijn en om de omzetdrempels in de gaten te houden. Op de website van de belastingdienst lees je meer over deze regeling.